Деятельность АСТЭК по развитию долгосрочного страхования жизни

АСТЭК прикладывает значительные усилия, направленные на развитие долгосрочного страхования жизни в Российской Федерации. В 2005 году АСТЭК организовала конференцию "170 лет долгосрочному страхованию жизни в России: социально-экономическое значение и перспективы развития", в которой приняли участие заместитель Председателя Правительства РФ Александр Жуков, Руководитель Федеральной службы страхового надзора Илья Ломакин-Румянцев, Заместитель руководителя департамента финансовой политики Минфина России Вера Балакирева, представители других заинтересованных министерств и ведомств и более 100 страховых компании и средств массовой информации.

Члены АСТЭК по результатам конференции "170 лет долгосрочному страхованию жизни в России: перспективы развития и социально-экономическое значение" выступили с совместным заявлением, основной целью которого является привлечение внимания к вопросу социально-экономической функции, которую призвано выполнять страхование жизни - способствовать экономическому росту и общественному благосостоянию.

В совместном заявлении говорится, что "члены АСТЭК выступают за формирование в России эффективной и стабильной системы налогообложения и регулирования в области страхования жизни, которая будет способствовать повышению взаимного доверия сторон отношений по страхованию, государственных органов и инвесторов.

Несмотря на очевидные успехи в экономическом росте и реализации реформ, наблюдается отставание в развитии страхования жизни. Основные структурные, правовые и организационные реформы в области страхования жизни могут выполняться с большей эффективностью.

Среди основных причин, сдерживающих развитие страхования жизни, можно отметить:

отсутствие или недостаточность налоговых стимулов для тех, кто заключает договоры страхования жизни на длительный период;
отдельные регулирующие требования, сдерживающие возможности развития страховщиков и потенциал рынка;
отсутствие продуктов по страхованию жизни, таких как "инвестиционный полис", которые дадут импульс развития страхования жизни и обеспечат рост и конкуренцию на рынке финансовых институтов.

Перечисленные факторы негативно влияют на развитие страхования жизни, не позволяя гражданам использовать возможности обеспечения защиты своих домохозяйств, которые предоставляются в рамках долгосрочного страхования жизни. Это также препятствует развитию специализированных компаний по страхованию жизни и стратегическим инвестициям в страховую отрасль.

Члены АСТЭК совместно выступают за необходимость изменений в сфере страхования жизни в Российской Федерации в следующих областях:

налогообложение физических и юридических лиц, заключающих договоры страхования жизни;
регулирование компаний по страхованию жизни и перестрахованию;
создание конкурентоспособных страховых продуктов ("инвестиционный полис" страхования жизни).

Целями этих изменений с точки зрения макроэкономики являются:

разделение социальных обязательств между государством, бизнесом и гражданами путем развития страхования жизни;
увеличение доли доходов населения, инвестируемой в экономику и обеспечивающей рост валового внутреннего продукта;
развитие отрасли до уровня, который будет обеспечивать те социально-экономические функции, которые выполняет страхование жизни в государствах с наиболее развитой рыночной экономикой.

Члены АСТЭК высказываются в пользу того, что ряд изменений в сфере налогообложения и регулирования страхования жизни в Российской Федерации является необходимым и возможным. Это обеспечит начало развития страхования жизни как важной сферы экономики и общественных взаимоотношений на основе поиска взаимовыгодных и жизнеспособных решений.

Компании - члены АСТЭК также считают, что создание объединения компаний по страхованию жизни положительно отразится на развитии данного рынка, и планируют выступить с инициативой по созданию такой некоммерческой организации.

В этой связи диалог страхового сообщества, государства и потребителей страховых услуг является единственной возможностью для осуществления качественного прорыва и роста страховой отрасли. Положительным результатом такого диалога станет постоянное взаимодействие и взаимопонимание по вопросам развития отрасли в интересах граждан как потребителей услуг".

Совместное заявление подписали страховые компании "Геополис", "КапиталЪ Страхование", "Прогресс-ГАРАНТ", "Россия", "СОГАЗ", "Согласие", "Сургутнефтегаз", "Транснефть", "Энергогарант".

Кроме того, АСТЭК совместно с Комитетом по страхованию жизни Всероссийского союза страховщиков подготовила документ "О развитии долгосрочного страхования жизни в РФ".

Документ носит концептуальный характер и содержит информацию о:

Состоянии рынка страхования жизни в России.
Социально-экономическом значении долгосрочного страхования жизни.
Основных направлениях развития долгосрочного страхования жизни в Российской Федерации на 2006-2008 г.г.
Результатах реализации Концепции развития страхования в РФ.
Важнейших мерах по развитию долгосрочного страхования жизни.
Совершенствовании налогового законодательства в сфере долгосрочного страхования жизни.
Совершенствовании страхового законодательства в области регулирования долгосрочного страхования жизни.
Создании системы гарантирования по долгосрочному страхованию жизни.
Ожидаемых результатах и значении для экономики Российской Федерации.

В частности, в документе отмечается, что "основной целью развития национального рынка долгосрочного страхования жизни в Российской Федерации является разработка и реализация мер по наиболее полному удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, направленной на эффективное решение задач, обозначенных в Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2005-2008 годы).

В проекте Программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2005-2008 годы), одобренной Правительством РФ, в качестве приоритетных направлений социально-экономической политики указываются реформа образования, повышение эффективности функционирования системы здравоохранения, борьба с бедностью, совершенствование пенсионной системы.

В этой связи при разработке комплекса мер повышенное внимание должно уделяться более активному использованию рыночных механизмов долгосрочного страхования жизни как инструмента социально-экономической политики государства, в частности при формировании систем дополнительного пенсионного обеспечения, дополнительного обеспечения при утрате работоспособности на производстве, дополнительного обеспечения при утрате постоянного заработка и прочих социально важных процессах.

Рациональное использование механизмов долгосрочного страхования жизни позволит обеспечить гражданам России дополнительные пенсионные гарантии, социальные гарантии в случае инвалидности, потери кормильца, а также дополнительный источник дохода при потере работы или социально значимом событии (совершеннолетии детей, получении ими образования, бракосочетании).

Для государства развитие долгосрочного страхования жизни будет способствовать уменьшению расходной части государственного бюджета, снижению налоговой нагрузки на предприятия, созданию социальной стабильности в обществе.

Кроме того, развитие долгосрочного страхования жизни может послужить мощным источником инвестиций в экономику Российской Федерации. По зарубежному опыту, на развитых страховых рынках более 75% инвестиций приходится на страховые компании, занимающиеся страхованием жизни. Долгосрочные ресурсы по страхованию жизни могут быть направлены на решение важнейшей проблемы развития ипотечного кредитования в России.

Таким образом, рынок долгосрочного страхования жизни не только минимизирует риски, связанные с деятельностью экономики в целом, но и существенно повышает социальную стабильность домохозяйств, облегчает процессы принятия ими оптимальных решений.

Долгосрочное страхование жизни позволяет аккумулировать и капитализировать финансовые фонды и фонды сбережений, являясь одним из важнейших факторов обеспечения экономического роста и улучшения инвестиционного климата в России".

По вопросу совершенствования налогового законодательства члены АСТЭК и Комитет ВСС по страхованию жизни предлагают:

В отношении налогообложения страховых выплат:

Необходимо освободить от налогообложения выплаты в связи со смертью застрахованного.

По договорам страхования, заключенным на срок менее 5 лет, а также при выплате выкупных сумм при досрочном расторжении договора страхования необходимо установить налогообложение только действительно получаемой экономической выгоды от страхования жизни, т.е. только суммы превышения страховой выплаты над суммой уплаченных страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из максимальной в течение срока действия договора ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В отношении налогообложения страховых взносов:

Для юридических лиц при заключении ими договоров страхования жизни на срок до 5 лет, расходы на страхование жизни работников не уменьшают базу по налогу на прибыль. Страховые взносы при этом облагаются и налогом на доходы физических лиц, и единым социальным налогом. Это означает, что выплата заработной платы по сравнению с уплатой взносов по договорам страхования жизни имеет преимущество. Необходимо привести все виды выплат в пользу работников к единым принципам налогообложения и разрешить уменьшение базы по налогу на прибыль юридических лиц на сумму расходов на страхование жизни в пользу работников, если при уплате страховых взносов был удержан налог на доходы физических лиц и уплачен единый социальный налог.

Предлагаемые изменения в Налоговый Кодекс РФ предусматривают также уменьшение базы по налогу на прибыль юридических лиц на сумму расходов по добровольному личному страхованию работников, предусматривающему выплаты в случае смерти и(или) причинения вреда здоровью застрахованного лица не только в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Это связано с важностью обеспечения социальной защиты работников не только во время исполнения ими служебных обязанностей, но и во внерабочее время.

Так, для возрастной категории старше 35 лет, имеющей наиболее выраженную потребность в использовании страховых механизмов и являющейся экономически активной частью населения, сумма 12% от годового ФОТ, накапливаемая в течение 15 лет, обеспечит ежемесячную страховую ренту (выплату) гражданину в пенсионном возрасте в размере не более 16-19% от дохода, получаемого до вхождения в пенсионный возраст, в то время как нормальным уровнем поддержания дохода после трудоспособного возраста является как минимум 60% от среднего дохода до выхода на пенсию.

Также нельзя признать достаточным лимит в 10 000 рублей отнесения на расходы, уменьшающих базу по налогу на прибыль, премий по страхованию работников от несчастного случая по полному пакету рисков в соответствии с международной практикой, а именно смерть, инвалидность, временная нетрудоспособность, смертельно-опасные (критические) заболевания.

Средняя стоимость страхования по данному пакету рисков при страховой сумме 900 тыс. руб. (пять годовых ФОТ при заработной плате 15 тыс. руб. в месяц) и тарифе от 3% до 5% составляет от 27 000 до 45 000 руб., что существенно превышает 10 000 руб. как лимит отнесения на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль.

При совершенствовании налогового законодательства Российской Федерации следует также рассмотреть вопрос о включении в перечень социальных налоговых вычетов затраты граждан при страховании ими имущественных интересов, связанных с жизнью и здоровьем".

Члены АСТЭК полагают, что предлагаемые изменения в Налоговый кодекс будут способствовать увеличению активного пользования населением услугами по долгосрочному страхованию жизни, и как следствие, будут способствовать внебюджетному решению важнейших задач, обозначенных в Концепции социально-экономического развития РФ.

Совместное заявление и концептуальный документ "О развитии долгосрочного страхования жизни в Российской Федерации" были направлены в Правительство РФ. По поручению Заместителя Председателя Правительства РФ Александра Жукова (АЖ-П13-1846) при Министерстве финансов РФ была создана рабочая группа по развитию долгосрочного страхования жизни в РФ.

Также по поручению Заместителя Председателя Правительства РФ Александра Жукова () документ "О развитии долгосрочного страхования жизни в РФ" направлен в Министерство финансов РФ, Минэкономразвития России, Федеральную службу страхового надзора для его обсуждения и учета при подготовке Концепции развития страхования.